Секреты оффшорных зон. Налоговая оптимизация и инвестирование.

мастер-класс:
секреты офшорных зон: инвестирование и налоговое планирование с использованием офшорных и оншорных юрисдикций

время: 8 октября 2010 г., 9.00
место: г. киев, ул. богдана хмельницкого 55
регистрационный сбор: 1100 грн. (предусмотрены скидки)

детальная информация и регистрация по телефонам: 044 36-120-36, 066-740-85-71, 097-690-95-36

автор и ведущий мастер-класса: эдуард голодницкий

рассматриваемые юрисдикции:
- оншорные юрисдикции: великобритания, кипр, нидерланды, швейцария, дания, австрия, новая зеландия, сша
- офшорные режимы: лабуан (малайзия), андорра, эстония, лихтенштейн, гонконг, сингапур, оаэ, бахрейн, коста-рика, уругвай, маврикий, мадейра (португалия), бруней,
- классические офшорные зоны: британские виргинские о-ва, белиз, панама, о-в мен, нормандские о-ва, бермуды, багамы, каймановы о-ва, гибралтар, доминиканское содружество, сейшельские о-ва, ангилья, антигуа и барбуда, мальдивы, гренада, барбадос, сент-киттс и невис, вануату, самоа, сент-люсия, монтсеррат, сент-винсент и гренадины, маршалловы о-ва, теркс и кайкос

рассматриваемые актуальные изменения:
- g20 против офшоров и банковской тайны. как апрельский саммит g20 повлиял на офшорный мир? «чёрные» и «серые» списки oecd в 2009 году. сколько конвенций об обмене налоговой информацией уже заключено с офшорными зонами?
- последние банковские скандалы в швейцарии и лихтенштейне
- закон об ужесточении валютного законодательства до 2011г. (правило 90 дней, инвестиционные счета, регистрация инвестиций, запрет возврата кредита нерезиденту)
- налоговая реформа на кипре - октябрь 2009
- большая налоговая реформа 2008г. в нидерландах
- новые налоговые ставки в великобритании на 2009/2010. корпоративная реформа и новый акт о компаниях, полностью вступившийв силу в ноябре 2009г. акт о корпоративном налоге 2009
- налоговая и корпоративная реформы 2008г. на о-вах джерси, гернси, олдерни
- налоговая и корпоративная реформы 2006г. на британских виргинских о-вах и о-ве мен
- налоговая и корпоративная реформы в болгарии, ирландии, гибралтаре и на мальте
- реформа сэз на мадейре и азорских о-вах
- налоговая и корпоративные реформы 2002г. на нидерландских антильских о-вах и арубе
- изменения директивы ес о материнских и дочерних компаниях с 2009г.
- налоговая реформа ндс в евросоюзе с 2007г.

рассматриваемые схемы:
- экспортно-импортные схемы трансфертного ценообразования, комиссионные и агенсткие схемы, схемы с llc и llp
- структурировние холдингов и схемы оптимизации выплаты дивидендов
- заведение инвестиций через заимствования от нерезидента и оптимизации процентных платежей по кредитам и облигациям приватного размещения
- франчайзинговые и лицензионные схемы, оптимизация выплаты роялти нерезиденту
- консалтинговые, маркетинговые и другие аутсорсинговые схемы от нерезидента
- схемы оптимизации операций с акциями, долями, облигациями, инвестсертификатами, опционами, схемы трастового (фидуциарного) управления активами через нерезидентные структуры
- схемы финансирования строительных проектов, субподрядные схемы без постоянного представительства
- офшорный "зарплатный" проект, аутстафинг, перенос корпоративного управления, схемы оптимизации выплат гонораров менеджменту и сотрудникам
- схемы оптимизации аренды и отчуждения недвижимости, целостных имущественных комлексов и оборудования
- схемы конфиденциального владения с использованием нерезидентных структур и защита активов в условиях кризиса
- инкорпорация, управление, содержание иностранной подконтрольной компании. обхода лицензии нбу для пополнения уставного капитала нерезидента
- схемы реструктуризации бизнеса: холдинги, группу компаний, управляющие компании, компании-кошельки

вопросы которые расскрывает мастер-класс:

- нужен ли вашему бизнесу офшор?
- какие "офшорные" схемы позволяют снизить налоговое бремя и защитить активы?
- в чём разница между классическими офшорными зонами, офшорными режимами и оншорными юрисдикциями?
- будет ли зависить выбор юрисдикции от сферы деятельности?
- законно ли для украинского гражданина быть владельцем акций офшорной компании?
- может ли украинский гражданин руководить офшорной компанией?
- законно ли украинскому гражданину открывать счета в зарубежных банках?
- законно ли украинским гражданам инвестировать зарубеж?
- как правильно оформить права на офшорную компанию?
- алгоритм регистрации офшорной компании
- как правильно выбрать модель управления офшорной компанией?
- как минимизировать риски номинального сервиса?
- алгоритм открытия счёта в зарубежном банке и как выбрать оптимальную банковскую юрисдикцию под ваш бизнес?
- как вывести деньги с украины в обход лицензий нбу?
- на что влияет резидентность компании?
- почему с "налоговых" ям стоит переходить в офшоры?
- как выстроить холдинговую схему и инвестировать в украину?
- как минимизировать налог на прибыль, ндс, таможенные пошлины и акцизный сбор экспортируя или импортируя товары, работы либо услуги?
- как устранить 15% налог при выплате дивидендов украинской компании?
- как максимально уменьшить налог на прибыль и устранить налог на репатриацию за счет пассивных выплат процентов и роялти на нерезидента?
- как обойти налоги (ндфл, госпошлину, налог на прибыль, пенсионный сбор) при продаже недвижимости, ценных бумаг и корпоративных прав?
- как обойти ндфл, пенсионный и страховые сборы с выплат заработной платы менеджменту и рядовым сотрудникам?
- какую модель реструктуризации бизнеса выбрать для оптимального соотношения прозрачности, налоговой оптимизации и защиты активов?

специальные акции мастер-класса:

- 5% скидка на инкорпорацию (регистрацию) офшорной компании
- 30 минутная бесплатная устная консультация лектора мастер-класса в течении месяца после мероприятия
- бесплатное сопровождение открытия счёта в одном из банков на кипре или прибалтике
- специальные цены при приобретении видео-курсов и аудиокниги "секреты офшорных зон"

программа:

блок n 1. экскурс. ключевые идеи использования оншорных и офшорных юрисдикций

- офшорные мифы. преимущества и основные схемы использования офшоров и оншоров. сколько в мире офшорных зон? платят ли налоги в офшорах? кто хранит деньги в офшоре? изменяет ли «черный» список кму выгодность офшорных схем?
- ищем отличия «офшоры vs оншоры». классификация юрисдикций по версии налоговых консультантов. классические офшорные зоны и юрисдикции с офшорными режимами. обзор офшорных регионов. юрисдикции с офшорной репутацией, «замороженные», реформированные и аннулированные офшорные режимы. мошенничество в оффшорном бизнесе и вымышленные псевдоофшорные юрисдикции. респектабельные юрисдикции: транзитные, низконалоговые и холдинговые. компании и фонды-"кошельки".

блок n 2. инкорпорация и управление иностранной компанией. открытие счетов в зарубежных банках. передача акций в траст

- виды иностранных компаний. сравнительный анализ организационных форм компаний в юрисдикциях англосаксонского и континентального права. английская, американская и континентальная модели корпоративного права.
- порядок инкорпорации компаний в различных юрисдикциях. различия в пакете документов для инкорпорации (государственной регистрации) в офшорных и оншорных юрисдикциях. резервирование и проверка названия компании. использование в названии запрещенных и обязательных словосочетаний. необходимые сертификаты от регистратора. легализация, проставление апостиля, конвенции устраняющие легализацию. приобретение «полочных» компаний. стандартные цены на инкорпорацию.
- инвестирование в уставной капитал иностранной компании. виды уставного капитала: авторизированный (объявленный, номинальный), размещенный (выпущенный), оплаченный, призванный капитал. «заведение» денежных средств, ценных бумаг и активов из украины в уставной капитал нерезидента. порядок получения лицензий нбу или минэкономики на инвестирование заграницу. либерализация лицензий нбу. ответственность за инвестирование без лицензии. схемы обхода получения лицензии.
- владение, управление и содержание иностранной компанией. ключевые точки влияния - стратегическое и оперативное управление нерезидентом. возможности дистанционного управления. стандартные модели управления иностранной компанией. владение именными акциями и на предъявителя. номинальные акционеры: офшорные холдинги и физлица - номиналы. передача акций в доверительное управление по трастовому соглашению. виды и налогообложение трастов. риски номинального акционера. устранение номинала через форму о трансферте акций. номинальные директора: риски, ограничение полномочий и порядок смещения директора. корпоративные номинальные директора. юрисдикции, в которых требуется директор - резидент. выдача номинальным директором генеральных и специальных доверенностей на банковские счета и заключение сделок. камуфляж от аффилированности с офшором и антитрансфертное регулирование. создание видимости деятельности офшорной компании. стандартная стоимость ежегодного поддержания иностранной компании.
- открытие и управление банковским счетом. законность открытия зарубежного счета и за что предусмотрена уголовная ответственность в украине. стандартные документы для открытия счета на компанию. раскрытие бенефициара и принцип ⌠know your client". виды счетов: текущие, депозитные, инвестиционные, кредитные. что такое private banking? обзор юрисдикций для открытия счетов: австрия, швейцария, лихтейнштейн, люксембург, кипр, прибалтика, великобритания, сша, представительства мировых банков в офшорных зонах. банковская тайна и порядок ее раскрытия в различных странах. сравнение банковских комиссий. дистанционное управление счетом: персональный менеджер, клиент-банк, интернет-банк, кодированные таблицы и факс. возможности обналичивания банковского счета зарубежом и использование корпоративной пластиковой карты.
- резидентность иностранной компании. на что влияет статус налогового резидента или нерезидента. факторы, определяющие налоговую резидентность компании. коллизии в резидентности.

блок n 3. обзор классических офшорных юрисдикций и юрисдикций с офшорными режимами

- виды офшорных компаний и юрисдикций. практическая классификация офшорных режимов в классических офшорных зонах и оншорных юрисдикциях. соотношение классической офшорной репутации и реального офшорного режима. практическая классификация офшорных режимов в классических офшорных зонах и оншорных юрисдикциях. соотношение классической офшорной репутации и реального офшорного режима. офшорные режимы непопавшие в список оффшорных зон кму. схожие названия офшорных юрисдикций.
- офшорные режимы со специальными компаниями и специальными лицензиями. типы компаний: международные бизнес компании, международные компании, офшорные компании, освобождённые компании, квалифицированные компании, компании со специальной лицензией, домицильные компании. характеристика белиза, сейшелл, маврикия, брунея, антигуа и барбуда, лабуан, барбадос, невис и сент-киттс, доминиканского содружества, вануату, маршалловых островов, самоа, гренады, сент-винсента и гренадин, сент-люсии, монсератт. статус резидента для компаний со специальными лицензиями и применение налоговых конвенций. белиз - бестселлер продаж. налоговая среда белиза. освобождения от налогов для белизских ibc и условия офшорного режима. возможности использование акций на предъявителя. использования белиза в торговых схемах и схеме конфиденциального владения. инкорпорация и управления ibc. режим домицильных компаний в лихтенштейне и швейцарии.
- офшорные и оншорные юрисдикции без корпоративного налога. характеристика bvi, эстонии, андорры, ангильи, теркс и кайкос, науру. юрисдикции с налогообложением через бизнес-лицензии: бермуды, багамы, каймановы о-ва. налоговая реформа на bvi. почему бво так попуплярен в снг и в мире? изменения в налоговой среде и налог с заработной платы (payroll tax) бво. условия выпуска акций на предъявителя. инкорпорация и управление бво бизнес компаний. налоговая среда андорры и требования национального представительства при регистрации андоррских компаний. особенности налоговой среды эстонии.
- офшорные режимы в юрисдикциях с корпоративным налогом на отдельные виды деятельности. принцип «0/10» в европейских офшорах о-вах мэн, джерси, гернси. юрисдикции с отраслевым налогообложением в азиатском регионе: оаэ, бахрейн, мальдивские о-ва. офшорные режимы в сэз. применение кодекса о нечестной налоговой конкуренции и давление oecd, ес и сша. налоговые реформы нормандских островов, ежегодный сбор о-ва мэн. инкорпорация и управление man'x компаний. стоит ли сейчас использовать гибралтар? характеристика схем через объединенные арабские эмираты
- офшорные режимы в юрисдикциях с территориальным налогообложением. характеристика панамы, гонконга, уругвая, коста-рики. панама - исключение из списка кму. налоговая среда панамы и условия применения территориального принципа налогообложения. схемы применимые с панамой. инкорпорация и управление панамской корпорации. гонконг - завуалированный офшор. налоговая среда гонконга и условия применения территориального принципа налогообложения. схемы с гонконгом. инкорпорация и управление гонконгской компании.
- офшорные режимы в юрисдикциях с резидентным принципом налогообложения, основанным на резиденции эффективного органа управления. характеристика офшорного режима в сингапуре и кипре.
- офшорные и низконалоговые режимы в свободных экономических зонах. опыт мадейры и азорских островов. особенности сэз в панаме, белизе, оаэ.
- соотношение офшорного режима и налогово-прозрачных структур в высоконалоговых юрисдикциях. партнерства с ограниченной ответственностью llp (limited liability partnership), компании с ограниченной ответственностью llс (limited liability company).

блок n 4. трансфертное ценообразование - торговые операции через офшорные и фасадные структуры

- трансфертное ценообразование или классические офшорные торговые схемы. суть трансфертного ценообразования. преимущества использования нерезидентных посредников в торговле. украинская статистика используемых юрисдикций для торговых схем. виды торговых схем. оптимизация экспортно-импортных операций, схемы транснациональных корпораций, реэкспорт и минимизация прибыли. примеры расчёта оптимальной регулируемой цены и базисных условий поставки при экспорте и импорте товара по торговой схеме. пример расчета схемы. нужны ли налоговые конвенции для оптимизации торговых операций? прямое использование классических офшорных юрисдикций в экспортных операциях. изменение налоговой привлекательности импортных операций с юрисдикций из перечня офшорных зон кму. влияние репутации классической офшорной зоны на отношение торговых партнёров. заключение дополнительных ценовых соглашений (apa).
- фасадные компании в торговых схемах. признаки оншора и оншорной компании для участия в фасадной схеме. виды фасадных схем: агентская, комиссионная, трастовая схемы, налогово-прозрачные структуры llp, llc, нерезидентные компании, spv. примеры фасадных схем. использование английских компаний и партнерств для фасада операций с офшором. возможно ли использование американских llс и s-корпораций в фасадных схемах?
- антиофшорное и антитрансфертное регулирование. роль oecd. модельные налоговые конвенции oecd: положения об ассоциируемых предприятиях. положения о cfc. антитрансфертное и антиофшорное законодательство в украине. список fatf. список oecd.

блок n 5. обзор оншорных низконалоговых и холдинговых юрисдикций

- кипр - реформа от офшорной к холдинговой юрисдикции. налоговая среда кипра. акт о подоходном налоге, акт о специальном сборе на оборону, акт о порядке перечисления налогов. налоговые ставки, условия освобождения, особенности администрирования и налоговый календарь корпоративного налога на доходы и специального сбора на оборону. правило вытянутой руки. групповое налогообложение компаний. налог на доходы частных лиц-резидентов и нерезидентов. налог на прирост капитала, налог на недвижимость и трансакционные налоги. особенности применения европейской системы ндс на кипре, условия обязательной регистрации, ставки и освобождения от ндс. реверсный ндс при импорте лицензионных услуг на условиях выплаты роялти. переход кипра на евро. особенности реализация дивидендной схемы с кипром, применение налоговой конвенции кипр - ссср и евродирективы о материнских и дочерних компаниях. использования кипра как транзитной юрисдикции: связки «офшор - кипр - ес», «офшор - кипр - снг». последствия обналичивания дивидендов на кипре. использование кипра в процентных схемах. влияние понятия "обычной деятельности", "деятельности тесно связанной с обычной" и "необычной деятельности" на налогообложение процентов специальным сбором на оборону и корпоративным налогом. условия устранения налога у источника с роялти, выплачиваемого с кипра нерезиденту. особенности инкорпорации, содержания и управления кипрской компанией. условия резидентности кипрской компании и выдача справок о резидентности. вариант применения резидентных и нерезидентных кипрских компаний. акт о компаниях кипра.
- нидерланды - холдинговая юрисдикция n1 в мире. голландское налоговое законодательство. налоговая реформа 2008. применение принципа ⌠participation exemption" для корпоративного налога и проблема налога у источника. налоговое соглашение украина - нидерланды и практика вывода дивидендов на голландский холдинг. применение «голландского бутерброда»: офшорная связка «нидерланды - нидерландские антильские острова и аруба». применение евродирективы о материнских и дочерних компаниях для вывода дивидендов через кипр на офшор. особенности инкорпорации и управления голландского холдинга (n.v. и b.v.).
- швейцария - банковская юрисдикция n1 в мире. почему «страна гномов» стала выбором rosukrenergo ag? швейцарское федеральное и кантональное налоговое законодательство. применение принципа «participation relief» на уровне федерального корпоративного налога для оптимизации дивидендов. «офшорные» кантоны: цуг, шаффхаузен, фрибург. заключение соглашений с налоговыми властями. особенности швейцарского налога у источника. налоговое соглашение украина - швейцария. домицильный и смешанный налоговый режим. вывод дивидендов со швейцарской компании в австрию и кипр. особенности регистрации и управления швейцарской компанией (a.g. и gmbh).
- великобритания - образец корпоративной модели. налоговая среда англии фискального года 2008/2009. расчет «marginal relief» при коррекции корпоративного налога. особенности уменьшения корпоративного налога английского холдинга в счет уплаченного корпоративного налога и налога у источника в стране дочерней компании. вывод прибыли английской компании в офшорные зоны. фасадные компании и партнерства с ограниченной ответственностью. публичные холдинги, выходящие с ipo на lse. корпоративная реформа великобритании и новый акт о компаниях, вступающий в силу в 2008 году. особенности инкорпорации и управления английскими компаниями и партнерствами.

блок n 6. схемы «заведения» инвестиций в украину. построение холдинговой структуры. выбор между прямыми инвестициями и инвестированием через заёмный капитал. налоговая оптимизация репатриации прибыли через дивиденды и проценты. налоговая оптимизация репатриации инвестиций через продажу, обратный выкуп и тело кредита

- выбор оптимальной схемы инвестирования в украину. сравнение заведения инвестиций в уставный капитал и использования договоров о совместной деятельности (простые товарищества). когда стоит регистрировать инвестиции? заведение инвестиций через выкуп ценных бумаг институтов совместного инвестирования, через выпуск облигаций и получение финансовых кредитов. инвестирование через права пользования. проблема открытия инвестиционных счетов в украинскому банке при инвестировании в украину и оплата пенсионного сбора при обмене валюты.
- структурирование холдингов и репатриация прибыли через дивиденды. холдинговые, управляющие и дочерние компании. офшорные и оншорные холдинги. ключевые принципы дивидендной схемы. налоговая среда украины при выплате дивидендов: ндфл, авансовый платеж налога на прибыль, налог на репатриацию. использование двухсторонних налоговых конвенций украины (treaty shopping) для оптимизации налога на репатриацию на дивиденды. форма справки о резидентности. оптимизация дивидендов с использованием директивы ес о материнских и дочерних компаниях. примеры расчета дивидендной схемы. основные холдинговые юрисдикции: кипр, нидерланды, швейцария, великобритания, дания, лихтенштейн, люксембург, австрия, мальта. репатриация инвестиции через обратный выкуп, продажу бизнеса и ликвидацию компании. особенности использования налоговых конвенций при отчуждении ценных бумаг.
- построение схемы кредитования и репатриация прибыли через процентные схемы. ключевые принципы процентной схемы. преимущества инвестирования в украину через финансовый кредит от аффилированного нерезидента. условия отнесения выплаченных процентов на валовые затраты в украине. ограничения выплаты процентов аффилированному нерезиденту согласно закону «о налоге на прибыль предприятий». внутригрупповое кредитование и вэд-кредитование: нужна ли финансовая лицензия? как построить схему взаимного кредитования. использование налоговых конвенций для оптимизации налога на репатриацию при выплате процентов. возможные юрисдикции для процентной схемы: связки «оффшор-великобритания-украина» и «офшор-кипр-украина». сравнение агентской (комиссионной), трастовой схемы и схемы перекредитования. преимущества использования фидуциарных услуг оншорных финансовых учреждений для процентной схемы. использование директивы ес о процентах и роялти. порядок регистрации кредитных договоров с нерезидентом в нбу. проблема ограничения максимальным процентом нбу и рентабельность схемы.
- офшорные холдинги и компании-«кошельков», как конечные точки холдинговой схемы. аккумуляция центров прибыли на офшорах и компаниях-«кошельках». получение наличных средств в офшорах, использование корпоративной пластиковой карты. обратное «заведение» прибыли в украину: налогообложение ндфл иностранных дивидендов, завод средств в уставной капитал.

блок n 7. оптимизация налога на прибыль без структурирования инвестиций

- репатриация прибыли через лицензионные схемы. преимущества инвестирования через договора франчайзи и лицензирования объектов интеллектуальной собственности. соотношение роялти и платы за исключительные права на объект интеллектуальной собственности: необходимость уплаты ндс и отнесение на валовые затраты или амортизацию. проблема невозможности отнести в налоговый кредит при приобретении товаров и услуг на цели не ндсной операции. выбор нематериальных активов для схемы: обязательная и необязательная регистрация, нерегистрируемые объекты. особенности использования налоговых конвенций для оптимизации роялти и отчуждения движимых объектов. использование директивы ес о процентах и роялти. проблема обложения ндс поставки лицензионных услуг при выплате роялти в ес, реверсный ндс. выгодные юрисдикции для схемы. лицензионная схема по оптимизации роялти производственного «ноу-хау» на примере связки «лихтейнштейн - швейцария - украина». лицензионная схема по оптимизации роялти авторских прав на примере связки «офшор - кипр - украина». проблема ассоциированных предприятий.
- репатриация прибыли через сервисные, консалтинговые, маркетинговые услуги и субподрядные работы. отнесение платы за услуги на валовые затраты. преимущества и недостатки необходимости удержания ндс на услуги и отнесение услуг от нерезидента на налоговый кредит. определение места поставки услуг для целей ндс. налог у источника на сервисные услуги в некоторых странах. фиктивное строительство без ндс.
- репатриация прибыли через арендные и лизинговые схемы. отнесение арендной платы на валовые затраты. особенности использования двухсторонних налоговых конвенций для оптимизации доходов от аренды имуществом. преимущества и недостатки необходимости удержания ндс за аренду.
- оптимизация операций с ценными бумагами. схема оптимизация продажи цб или корпоративных прав украинскому покупателю через кипр. преимущества финансовых кипрских компаний и требования для получению лицензии в fsa. офшорные портфельные компании и инвестиционные фонды.
- финансирование строительных проектов. схема продажи публичных беспроцентных облигаций жилищного строительства через оншорные компании. схема продажи беспроцентных облигаций через иси, которыми владеет иностранная компания. привлечение финансирования отa нерезидентов через ффс, фон и иси.
- владение и продажа недвижимости. построение вертикального холдинга «офшор - оншор - украина» для финансирования строительства и владения объектом недвижимости. преимущества продажи недвижимости через такой холдинг. влияние второй модельной налоговой конвенции oecd на отчуждение недвижимости.